Что такое управленческая отчетность предприятия, и из чего она состоит

В современных условиях конкуренции и необходимости оптимизации затрат, управленческая отчетность становится важным инструментом для успешного управления бизнесом. Она позволяет не только повысить прибыльность, но и обеспечить более эффективное распределение ресурсов. В данной статье мы рассмотрим, что такое управленческая отчетность, из каких ключевых отчетов она состоит, как правильно организовать ее формирование, и как использовать полученные данные для принятия стратегических решений.

О чем вы узнаете из статьи:

Что такое управленческая отчетность?

Управленческая отчетность представляет собой внутреннюю систему отчетов, которая создается для анализа и управления деятельностью компании. В отличие от обязательной бухгалтерской отчетности, она не регулируется законодательством, но имеет огромное значение для собственников и ТОП-менеджмента компании. Многие ошибочно полагают, что бухгалтерская отчетность может полностью заменить управленческую, но это не так. Управленческая отчетность дает более глубокое понимание текущего состояния дел в компании и позволяет принимать решения на основе точных данных, а не интуиции. В статье разбирали, что такое управленческий учет и в чем его отличие от бухгалтерского.

В управленческой отчетности собираются данные, от которых во многом зависит эффективность руководства организацией, позволяют принимать решения, основываясь на данных, а не интуитивно, корректно распределять ресурсы. 

Управленческая отчетность рассчитана как на внутренних, так и на внешних стейкхолдеров:

Внутренние стейкхолдеры. К ним можно отнести собственника и руководителя бизнеса, а также руководителей департаментов, подразделений, отделов. Отчетность помогает принимать решения по развитию компании, видеть реальное положение дел, оценивать, прогнозировать и контролировать процессы в разрезе видов деятельности / отделов / сотрудников. На основании данных, внутренние пользователи могут планировать и прогнозировать показатели деятельности компании и отдельных ее подразделений.

Внешние стейкхолдеры. Чаще всего ими являются инвесторы, банки, кредитные организации, которым необходимо оценить риски и принять решение по объемам и условиям финансирования, прежде чем вложить деньги в организацию. 

Как правило, отчетность должна характеризоваться как простая, лаконичная, достоверная, своевременная, сопоставимая, существенная. Прежде всего, это необходимо для большего удобства работы с ней. 

Простота и лаконичность отчетности обеспечивают легкость восприятия и снижают вероятность возникновения ошибок при анализе данных и позволяют однозначно их интерпретировать разными пользователями. Достоверность информации играет ключевую роль, так как на основе управленческой отчетности принимаются важные стратегические решения, и любые неточности могут привести к неправильным выводам. Своевременность отчетности позволяет руководству действовать оперативно, принимая решения в нужный момент, когда они могут принести наибольшую пользу.

Кроме того, сопоставимость данных за разные периоды и между различными подразделениями позволяет проводить детальный анализ и выявлять тенденции в развитии компании по одним показателям. Это, в свою очередь, помогает прогнозировать развитие бизнеса и корректировать стратегию в зависимости от изменяющихся условий. Существенность данных подразумевает, что в отчетах должны содержаться только те сведения, которые действительно важны для принятия управленческих решений, избегая избыточной и неактуальной информации.

Виды управленческой отчетности

Одними из главных форм управленческой отчетности являются:

Отчет о движении денежных средств. Является одним из наиболее понятных и простых, с него чаще всего начинают построение управленческого отчета. Отчет позволяет контролировать доходную и расходную часть, исключать кассовые разрывы, эффективнее планировать бюджет и управлять ликвидностью. Вместе с отчетом ДДС часто используется платежный календарь, в котором распланированы планируемые траты и поступления.

Отчет строится по кассовому методу, когда доходы и расходы учитываются в том периоде, в котором фактически были получены или оплачены денежные средства (момент поступления денег в кассу или на расчетный счет).

В отчете данные распределяются на операционную (деятельность компании в целом и по направлениям), инвестиционную (основные средства, новый проект / направление деятельности) и финансовую деятельность (кредиты / займы / гранты и субсидии). 

Отчет о прибылях и убытках. Позволяет увидеть, откуда приходят и куда уходят деньги, на чем можно сэкономить, оценить рентабельность и прибыльность организации, выявить убыточные и прибыльные направления, проанализировать эффективность текущей бизнес-модели. 

При его построении используют метод начисления, когда доходы и расходы признаются в том периоде, в котором были реализованы соответствующие товары / услуги (независимо от фактического поступления или расходования денежных средств). 

Отчет состоит и доходной и расходной частей, причем каждая часть может быть детализирована до нужного уровня, а статьи распределяться в зависимости от целей компании. Как правило, статьи расходов детализируются больше, чем статьи доходов. Также отчет можно строить на будущие периоды, это особенно важно при разработке бизнес-плана развития компании или внедрения новых видов и направлений деятельности. 

Управленческий баланс. Объединяет в себе отчеты ДДС и ОПиУ, позволяет управлять финансами, дебиторской и кредиторской задолженностями. Благодаря данному отчету можно увидеть реальную картину состояния бизнеса на конкретную дату, посмотреть на все аспекты в целом, а также понять, корректно ли ведется управленческий учет. Форма состоит из двух частей: активов и пассивов, итог по каждому из них должен совпадать, что означает корректность составления отчета. По данным управленческого баланса рассчитываются такие показатели, как коэффициент ликвидности и рентабельности, финансовой независимости, эффективность инвестиций в активы компании.

Как организовать управленческую отчетность?

Организация управленческой отчетности требует четкого понимания целей, для которых она составляется. В первую очередь, необходимо определить, какие именно данные будут собираться и как они будут использоваться для принятия управленческих решений. На этом этапе важно учесть специфику бизнеса, его структуру и потребности различных подразделений.

Следующим шагом является разработка и внедрение форм отчетности, которые будут удобны и понятны для пользователей. Если есть такая возможность, не менее важным этапом является процесс автоматизации процесса сбора и обработки данных, что позволит избежать ошибок и снизить временные затраты на подготовку отчетов. Современные программные решения для управленческого учета значительно облегчают этот процесс и обеспечивают высокую точность данных.

Существуют следующие инструменты для формирования управленческой отчетности:

1. Электронные таблицы – это бесплатные решения, которые требуют участия специалиста для регулярного обновления данных. Чаще всего используют гугл-таблицы и MS Excel. Эти инструменты подходят для начального этапа, когда обороты бизнеса еще не такие большие, а финансы не позволяют приобрести специализированные сервисы. Таблицы позволяют отслеживать финансовые показатели, но важно регулярно вносить данные, чтобы сохранить достоверность отчетов. Если вносить данные нерегулярно, восстановить точную информацию будет сложно, что может привести к искажению результатов.

2. Бухгалтерские системы – такие сервисы автоматически формируют отчеты, используя данные бухгалтерского учета, банковских выписок или иных учетных систем. В бухгалтерских системах есть возможность вести управленческий учет, благодаря встроенным инструментам (например, 1С, Контур.Экстерн). Главным преимуществом является автоматизация: не нужно вручную составлять отчеты, достаточно просто вести учет, а система сама интегрирует нужные данные в заданную форму отчетности.

3. Сервисы для ведения управленческого учета – это специализированные системы, разработанные для ведения внутренней отчетности организации. Такие сервисы имеют возможность интеграции с различными источниками данных с целью автоматизации их загрузки (эквайринги, банки, учетные системы, API, Telegram-боты и др.), а также содержат гибкие настройки форм отчетности, их детализации, структуризации, позволяют проводить глубокую аналитику данных и строить графики.

Что делать с управленческой отчетностью?

После того как отчетность сформирована, ее необходимо проанализировать. Руководители компании могут использовать данные отчета и результаты анализа для оценки эффективности деятельности организации за определенный промежуток времени, перераспределения ресурсов, планирования бюджетов и оценки эффективности различных направлений деятельности, выявления «узких мест», определения причин изменения показателей (например, чистой выручки), оценки потенциала развития организации, а руководители подразделений – для проведения анализа предыдущих периодов для коррекции стратегии по достижению плановых (целевых) показателей.

Кроме того, управленческая отчетность может быть полезна для внешних стейкхолдеров, таких как инвесторы и кредиторы, которым необходимо оценить финансовое состояние компании и риски, связанные с ее деятельностью. 

В целом, управленческая отчетность — это мощный инструмент, который помогает повысить эффективность управления бизнесом. Правильная организация и использование данных из отчетов позволяет принимать обоснованные решения, минимизировать риски и оптимизировать процессы, что в конечном итоге ведет к росту компании и улучшению ее финансовых показателей.

! Для заказа бизнес-плана или бесплатной консультации по услугам компании можете обратиться к нашему менеджеру через форму на сайте или написав напрямую в Telegram @alex1993bp. 

Еще больше полезной и актуальной информации можно найти в нашем Telegram-канале.

! Если у вас остались дополнительные вопросы по гранту, можете оставить заявку на нашем сайте, и специалист компании бесплатно вас проконсультирует.

Дата публикации: 28 августа 2024